📌 Главное за 30 секунд: лимит ПСН на грузоперевозки — 20 млн ₽ в 2026 году (с учётом дохода за 2025 год). При превышении патент аннулируют задним числом, налог пересчитывают с 1 января, с следующего месяца после превышения — обязательный НДС. К доплате — разница по УСН или ОСНО, пени и риск автоматического перехода на общую систему, если не подали уведомление о смене режима вовремя.
Что именно изменилось: разбираем ФЗ № 425‑ФЗ
Патент на перевозку грузов не отменён, но лимиты урезаны законом № 425‑ФЗ (ст. 346.43 и 346.45 НК РФ). На фоне кризиса автоперевозок 2026 ошибка в режиме бьёт по кассе так же болезненно, как просадка маржи.
- Лимит дохода — 20 млн ₽ в 2026 году Было 60 млн ₽. Превышение — потеря патента с начала года.
- Поэтапное снижение 20 млн ₽ → 15 млн ₽ (2027) → 10 млн ₽ (2028).
- Парк — не более 20 машин Учитываются ТС, задействованные в перевозке грузов.
- Доход за 2025 год Больше 20 млн ₽ — патент в 2026 году недоступен.
- ПСН + УСН Доходы суммируются при проверке лимита.
- Оплата патента до 28 декабря Раньше — до 31 декабря.
- НДС на УСН Порог освобождения снижен с 60 до 20 млн ₽.
Главная ловушка: пересчёт задним числом
Превышение 20 млн ₽ в 2026 году — не штраф «с завтра», а смена режима с 1 января: патент аннулируют с даты выдачи, налог пересчитывают по УСН или ОСНО. Патент засчитывают, разницу доплачивают с пенями.
Пример: ИП, 5 фур, в сентябре доход 21 млн ₽, патент 120 000 ₽. УСН 6 % = 1 260 000 ₽ → к доплате 1 140 000 ₽ + пени. С октября — НДС.
- Пересчёт с 1 января Весь 2026 год пересматривается как будто патента не было. «Экономия» на патенте обнуляется.
- НДС задним числом по цепочке С месяца после превышения — плательщик НДС. Договоры и счета-фактуры нужно было готовить заранее.
- Риск автоматического ОСНО Кто не подал уведомление о переходе на УСН до 31.12.2025, может оказаться на общей системе — НДС 22 % и налог на прибыль без «мягкого» упрощения.
⚡ Прямо сейчас: откройте книгу учёта или отчёт в бухгалтерии и посчитайте доход за 2025 год и накопленный с 1 января 2026 года. Если сумма близка к 20 млн ₽ или уже выше — не ждите письма из ФНС. Заложите резерв на доплату и созвонитесь с бухгалтером на этой неделе.
Что выбрать: УСН 6 %, УСН 15 %, АУСН или ОСНО
Переход на УСН подавали до 31.12.2025. Не успели — разбирайте с бухгалтером риск ОСНО с НДС 22 %.
- УСН 6 % («доходы») Проще учёт, меньше документов по расходам. Подходит при относительно низкой доле прямых затрат на рейс.
- УСН 15 % («доходы минус расходы») Часто выгоднее перевозчикам с крупными расходами на топливо, ремонт, лизинг и зарплату водителей — если расходы подтверждены и попадают в перечень.
- АУСН Автоматизированная упрощёнка без отчётности, но несовместима с патентом — нужно выбрать одно направление на период.
- ОСНО Тяжёлая отчётность и НДС 22 %, зато иногда неизбежна при пропуске сроков уведомления или работе с крупными заказчиками, требующими «полный» НДС в цепочке.
План действий на май–июнь 2026
- Посчитать доход за 2025 год Больше 20 млн ₽ — патент на 2026 год уже не ваш режим, даже если бланк патента лежит в папке.
- Оценить траекторию на 2026 год При обороте 15–18 млн ₽ к осени — заранее моделируйте сценарий превышения и резерв на доплату.
- Проверить совмещение с УСН Доходы по патенту и упрощёнке суммируются — «разнести» обороты нельзя.
- Контролировать парк ≤ 20 машин Лишняя единица в реестре — отдельное основание потерять право на ПСН.
- Снизить операционные издержки Рост налогов не отменяет рейсы. Автоматизация поиска грузов и документооборота высвобождает маржу — см. Окупаемость автоматизации в логистике.
📊 Цифра дня: налоги + ЭТрН + ГосЛог — новая реальность для ИП. Автоматизация на ATI.SU и в документообороте снижает операционные расходы на 30–40 % и частично компенсирует рост налогов.
Что дальше: лимит будет ещё ниже
В 2027 году лимит — 15 млн ₽, в 2028 — 10 млн ₽. Параллельно — ГосЛог и с 1 сентября обязательная ЭТрН. Налоги, реестры и ЭПД — одна «белая» реальность для ИП на объёме.
Вывод
Патент в 2026 году — не «дешёвый режим без сюрпризов» для растущего парка. Близко к 20 млн ₽ — планируйте УСН с НДС и резерв на пересчёт. В понедельник: цифры за 2025–2026, бухгалтер, проверка парка ≤ 20 машин.
Налоги растут — пусть издержки падают
CARGOUP автоматизирует заявки на ATI.SU и постинг в Telegram — один логист вместо трёх, маржа уходит в налоговый резерв, а не в лишние ставки.
Попробовать бесплатно 7 дней →«По новым правилам ИП не вправе в 2026 году применять ПСН, если его доход за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн ₽. Если доходы превышают лимит, предпринимателю придётся перейти на упрощёнку, АУСН или общую систему».
— Журнал «Российский налоговый курьер», 20.03.2026
Источники: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ, статьи 346.43 и 346.45 НК РФ, разъяснения ФНС РФ, журнал «Российский налоговый курьер» (март–апрель 2026), Контур.Экстерн, Главбух.